1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи обязаны:

принимать денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно перечислять их в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств не взимается;

вести учет принятых в счет уплаты налогов и перечисленных денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);

выдавать при приеме денежных средств налогоплательщикам (налоговым агентам) квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от налогоплательщиков (налоговых агентов) денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.

Денежные средства, принятые местной администрацией от налогоплательщика (налогового агента) в наличной форме, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от налогоплательщика (налогового агента), не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящим пунктом обязанностей местная администрация и организация федеральной почтовой связи несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию и организацию федеральной почтовой связи от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые от налогоплательщиков (налоговых агентов) в счет уплаты и перечисления сумм налогов.

5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

6. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Статья 58.
Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов

1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке , аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

Физические лица могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи в случае отсутствия банка, а также через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в котором в соответствии с решением высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации организована возможность приема от указанных лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Статья 58 дополнена пунктом 4.1 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

4.1. В случае, указанном в абзаце втором пункта 4 настоящей статьи, местная администрация, организация федеральной почтовой связи и многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг обязаны:

1) принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно их перечислять с учетом положений, предусмотренных пунктом 4.2 настоящей статьи, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации не взимается;

2) вести учет денежных средств, принятых в счет уплаты налогов и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);

3) выдавать при приеме денежных средств квитанции или иные документы, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

4) представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от физических лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Статья 58 дополнена пунктом 4.2 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

4.2. Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме местной администрацией, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

Денежные средства, принятые от физического лица в наличной форме организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, а также принятые от местной администрации в наличной форме организацией федеральной почтовой связи, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк для их последующего перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от физического лица, не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.

Информация об изменениях:

Статья 58 дополнена пунктом 4.3 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

4.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных пунктами 4.1 и 4.2 настоящей статьи обязанностей местная администрация, организация федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом и иными законодательными актами Российской Федерации.

Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию, организацию федеральной почтовой связи, многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые в счет уплаты и перечисления сумм налогов.

Информация об изменениях:

Статья 58 дополнена пунктом 4.4 с 1 января 2019 г. — Федеральный закон от 29 июля 2018 г. N 232-ФЗ

4.4. В случае неперечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в установленный срок денежных средств физического лица, принятых местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, к местной администрации, организации федеральной почтовой связи, многофункциональному центру предоставления государственных и муниципальных услуг применяются меры по взысканию неперечисленной суммы налога в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 45 настоящего Кодекса, а также в порядке, аналогичном порядку, установленному и настоящего Кодекса.

Требование о перечислении налога в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье — требование о перечислении налога) должно быть направлено в местную администрацию, организацию федеральной почтовой связи или многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога.

Требованием о перечислении налога местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг признается уведомление соответствующих органа, организации о неперечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок.

5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

1.
Уплата
налога
(сбора
)
производится
добровольно или принуди­тельно.
При

добровольной

уплате

налога
(сбора
)
она

производится
:

разовой уплатой всей суммы налога;
по частям (уплатой авансовых платежей в течение налогового периода, по окончании которого производится перерасчет).
Конкретный порядок уплаты налога устанавливается примени­
тельно к каждому налогу. Например, гл. 22 «Акцизы» части
второй НК РФ предусмотрен авансовый порядок взимания ак­
цизов в форме продажи акцизных марок либо специальных ре­
гиональных марок по подакцизным товарам, подлежащим обя­
зательной маркировке.
Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ, региональных налогов — законами субъектов РФ, местных налогов — нормативными правовыми актами представительными органами местного самоуправления в соответствии с НКРФ
.

2.
Налога
(сборы
)
уплачиваются
в наличной или безналичной форме. Уплата



налога



в



безналичной



форме

производится
путем пода­чи платежного поручения перечислить сумму налога с банков­ского счета налогоплательщика в кредитную организацию, в которой открыт данный банковский счет. Порядок оформления налогоплательщиками платежных поручений на перечисление налоговых платежей регламентирован совместным приказом Минфина РФ и МНС РФ от 29.02.2000 №№ 21н, АП-3-25/82 (вред, от 01.10.2001). Уплата



налога


в


наличной



форме

может производиться посред­
ством почтового перевода, через кассу сельского или поселко­вого органа местного самоуправления или через сборщика на­логов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налога в неденежной форме (например, передачей государству товаров или выполнением для государственных нужд каких-либо ра­бот)запрещено
.

3.Выделяюттри
основных методологическихспособа
уплаты
налога
:

по декларации;
у источника выплаты дохода;
кадастровый способ уплаты налога. При



уплате



налога



по



декларации

налогоплательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган заполнен­ную в установленном порядке налоговую декларацию. В декла­рации указываются сведения о полученных доходах и про­изведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и

исчисленной сумме налога, а также другие юридически значи­мые для налогообложения сведения. При



уплате



налога



у



источника



выплаты



дохода

налогопла­
тельщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитан­ного и удержанного бухгалтерией предприятия или предпри­нимателем, производящим выплату дохода (заработной платы, сумм материального поощрения и т. д.).
Кадастр

—
это

реестр
,
который

устанавливает

перечень

типичных

объектов
(земель
,
доходов

и

т
.
п
.),
классифицируемых

по

внешним

признакам
,
и

определяет

среднюю

доходность

объекта

обложения
.

4.
Обязанность
по
уплате
налога
(сбора
)
исполняется
в
валюте

России
—
российских

рублях
.
В
иностранной

валюте
налоговые платежи вправе совершать иностранные организации и физические лица, не являющиеся налоговыми резидентамиРФ
.

5.
Сроки
уплаты
налога
(сбора
)
устанавливаются, изменяются нормативными правовыми актами о налогах и сборах приме­нительно к каждому налогу (сбору).
Срок уплаты налога определяется календарной датой или исте­чением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, ко­торое должно совершиться.
Налогоплательщик должен уплатить налог в установленный
надлежащий срок или (при наличии такого желания) досрочно. При нарушении этого правила налогоплательщиком уплачива­ются пени за просрочку налогового платежа. Неуплаченная
или не полностью уплаченная сумма налога в установленный срок является
недоимкой
,
наличие которой является основани­ем для принудительного взыскания с налогоплательщика соот­ветствующих денежных сумм налоговым органом.
6.
Налог
(сбор
)
не
признается
уплаченным
в
случаях
:

отзыва налогоплательщиком платежного поручения4 на пере­числение суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
возврата банком налогоплательщику платежного поручения на перечисление суммы налога в бюджет (внебюджетный фонд);
когда на момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на уплату налога имеются иные неисполненные требования, предъявленные к счету, которые в соответствии с гражданским законодательством РФ исполняются в первооче­редном порядке, а налогоплательщик не имеет достаточных денежных средств на счете для удовлетворения всех требований.

Порядок исчисления
и уплаты налогов НК РФ предусмотрен
для налогоплательщиков-организаций,
индивидуальных предпринимателей и
физических лиц.

Налогоплательщики-организации
исчисляют
налоговую базу по итогам каждого
налогового периода на основе данных
регистров бухгалтерского учета и (или)
на основе иных документально подтвержденных
данных об объектах, подлежащих
налогообложению либо связанных с
налогообложением.

Индивидуальные
предприниматели
исчисляют
налоговую базу по итогам каждого
налогового периода на основе данных
учета доходов и расходов и хозяйственных
операций в порядке, определяемом
Министерством финансов РФ и Министерством
РФ по налогам и сборам.

Остальные
налогоплательщики – физические лица
исчисляют
налоговую базу на основе получаемых в
установленном порядке от хозяйствующих
субъектов данных об облагаемых доходах,
а также данных собственного учета
облагаемых доходов, осуществляемого
по произвольным формам.

Сроки уплаты
налогов и сборов

устанавливаются применительно к каждому
налогу и сбору. (ст.57 НК) Сроки уплаты
налогов и сборов определяются календарной
датой (например, земельный налог — 15
сентября, 15 ноября) или истечением
периода времени, исчисляемого годами,
кварталами, месяцами, неделями и днями,
а также указанием на событие, которое
должно наступить или произойти, либо
действие, которое должно быть совершено.

Уплата налога
производится
разовой уплатой всей суммы налога либо
в ином порядке, предусмотренном НК РФ
и другими законодательными актами о
налогах и сборах в установленные сроки.

При
уплате налога (сбора) с нарушением срока
уплаты налогоплательщик уплачивает
пени в законодательно установленном
порядке.

В практике
большинства государств сформировались
следующие формы взимания налогов:

1) у источника;

3) в момент
расходования доходов;

4) в процессе
потребления товаров и услуг.

Налог «у источника»
взимается до получения дохода
налогоплательщиком. Ответственность
за неправильное начисление суммы
налога, а также несвоевременную его
уплату лежит на налоговом агенте.
Наглядный пример: сложившаяся практика
изъятия налога на доходы физических
лиц в момент получения заработной
платы.

Взимание налога
по налоговой декларации предполагает
самостоятельное заполнение
налогоплательщиком декларации.

Яркой иллюстрацией
принципа взимания налогов в момент
расходования дохода является оплата
покупателем в составе цены товара
косвенных налогов: налога на продажи
(США, Россия), налога на добавленную
стоимость (Россия, Франция, Италия),
акцизов.

Примером реализации
принципа — в процессе потребления
товара или услуги — может служить
транспортный налог.

Федеральные налоги.

Все
налоги РФ в соответствии с государственным
и бюджетным устройством по уровню
действия делятся на: федеральные;
региональные; местные
.

Кроме закрепленности
за соответствующим бюджетом, к числу
признаков классификации налогов по
уровням изъятия следует отнести: уровень
налогового законотворчества, масштаб
территориальной применимости.

Именно два последних
критерия используются при разделении
налогов в налоговой системе РФ по
уровням изъятия на федеральные,
региональные и местные налоги.

Федеральные

— это налоги и сборы, устанавливаемые
НК РФ (на федеральном уровне) и обязательные
к уплате на всей территории РФ.

В соответствии с
НК РФ к федеральным налогам и сборам
относятся:

1)
налог на добавленную стоимость (НДС);

2)
акцизы;

3)
налог на прибыль организаций;

4)
налог на доходы физических лиц;

5)
водный налог;

6)
единый социальный налог;

7)
государственная пошлина;

налог на добычу полезных ископаемых;

9)
сбор за право пользования объектами
животного мира и водными биологическими
ресурсами.

Основные
из них: НДС, налог на прибыль, налог на
доходы физ.лиц.

Основной
федеральный налог — НДС

(косвенный налог).

Его
плательщиками

выступают как организации, так и
индивидуальные предприниматели. Не
являются плательщиками, перешедшие на
специальные режимы (упрощенное н/о и
вмененный налог).

Объект
обложения

— реализация товаров (работ, услуг) на
территории РФ.

Налоговая
база

— стоимость реализуемых товаров.

Ставки
налога

— 0% (по экспортным операциям), 10%
(осн.продукты питания и детские товары),
18% (прочие, до 2004г.- 20%)

Налоговый
период

— квартал.

Порядок
исчисления и уплаты

— исчисляется по итогам каждого налогового
периода как разница между общей суммой
налога, исчисленной исходя из налоговой
базы и соотв.налоговой ставки минус
сумму налоговых вычетов (суммы НДС,
уплаченные при приобретении товаров
— «входной НДС»).

Сроки
уплаты

— до 20 числа следующего месяца после
налогового периода.

Налог
на прибыль
.

Его
плательщиками

выступают только организации, включая
иностранные. Не являются плательщиками,
перешедшие на специальные режимы
(упрощенное н/о и вмененный налог).

Объект
обложения

— прибыль (финансовый результат).

Налоговая
база

— разница между доходами и расходами.

Ставки
налога

— 24%

Налоговый
период
—
календарный год; отчетный период — 1
квартал, 1 полугодие, 9 месяцев.

Порядок
исчисления и уплаты

— исчисляется по итогам отчетных
периодов, производится уплата авансовых
платежей.

Сроки
уплаты

— до 20 числа следующего месяца за отчетным
периодом.

Налог
на доходы физических лиц.

Налогоплательщики

— все физические лица, включая резидентов
и не резидентов (менее 183 дней в году в
РФ). Не
являются плательщиками инд. предприниматели,
перешедшие на специальные режимы
(упрощенное н/о и вмененный налог).

Объект
обложения

— доход, полученный физическим лицом.

Налоговая
база

— денежное выражение доходов, подлежащих
налогообложению минус налоговые вычеты
(стандартные, социальные, имущественные,
профессиональные).

Ставки
налога

— 13% основная, 30% по дивидендам, доходам,
получаемым не резидентами, 35% по выигрышам
и матвыгоде.

Налоговый
период
—
календарный год.

Порядок
исчисления и уплаты

— у работников по найму исчисляется,
удерживается и перечисляется в бюджет
у источника выплаты (работодателем —
налоговым агентом); инд. предприниматели
уплачивают самостоятельно по декларации.

Сроки
уплаты

— налоговым агентом не позднее дня
фактического получения в банке денежных
средств на выплату зарплаты; индивидуальным
предпринимателем — не позднее 15 июля
года, следующего за истекшим налоговым
периодом.

Налоги субъектов рф.

Региональными

признаются налоги и сборы, устанавливаемые
НК РФ и законами субъектов РФ, обязательные
к уплате на территориях соответствующих
субъектов РФ и
зачисляемые
в региональные и местные бюджеты.

При
установлении регионального налога
законодательными органами субъектов
РФ определяются следующие элементы
налогообложения: налоговые ставки в
пределах, установленных налоговым
Кодексом, порядок и сроки уплаты налога,
а также формы отчетности по данному
региональному налогу. Иные элементы
налогообложения устанавливаются НК
РФ. При установлении регионального
налога законодательными органами
субъектов Российской Федерации могут
также предусматриваться налоговые
льготы и основания для их использования
налогоплательщиком.

В соответствии с
НК РФ к региональным налогам относятся:

1)
налог на имущество организаций;

2)
транспортный налог;

5)
налог на игорный бизнес.

Налог
на имущество организаций.

Плательщики
налога

— организации, в т.ч. иностранные, имеющие
обособленный баланс, и основные средства
на балансе.

Объект
налога

— движимое и недвижимое имущество
организаций, учитываемое в качестве
основных средств.

Налоговая
база

— среднегодовая стоимость ОС.

Ставка
налога

— до 2,2 процента.

Налоговый
период

— календарный год;
отчетный период — 1 квартал, 1 полугодие,
9 месяцев.

Порядок
исчисления
:
стоимость ОС на 01.01.+01.02.+….+01.12.+31.12
*2,2%

Срок
уплаты

— ежеквартально, не позднее 30 дней после
отчетного периода.

Льготы

— льготируются общественные организации
инвалидов, религиозные организации,
объекты ЖКХ и соц.сферы и др.

Транспортный
налог.

Его
плательщиками

— организации и физические лица, на
которых зарегистрированы транспортные
средства.

Объект
обложения

— транспортные средства: автомобили,
мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты,
теплоходы, яхты, снегоходы, мотосани,
моторные лодки, и другие водные и
воздушные транспортные средства. Не
являются объектом налогообложения:
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные
и воздушные суда, для осуществление
пассажирских и (или) грузовых перевозок;
сельхозтехника, используемая при
сельскохозяйственных работах для
производства сельскохозяйственной
продукции; и т.п.

Налоговая
база

— 1) в отношении транспортных средств,
имеющих двигатели, — как мощность
двигателя в лошадиных силах;

2)
в отношении водных транспортных средств,
для которых определяется валовая
вместимость, — как валовая вместимость
в регистровых тоннах; 3) в отношении
водных и воздушных транспортных средств,
не указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего
пункта, — как единица транспортного
средства.

Ставки
налога

— твердые ставки в абсолютном значении
(рублей) к лошадиным силам и т.п.

Налоговый
период
—
календарный год.

Порядок
исчисления и уплаты

— организации исчисляют сумму налога
самостоятельно, по физ.лицам исчисляют
налоговые органы на основании сведений
органов, осуществляющих гос.регистрацию
транспортных средств на территории
РФ.

Сроки
уплаты

— уплата производится н/плательщиками
по месту нахождения транспортных
средств в порядке и сроки, которые
установлены законами субъектов РФ (в
Омской области — для организаций — до
15 марта следующего года (с авансовыми
платежами ежеквартально), для физ.лиц
— до 15 июля.

Льготы
—

установлены
для отдельных категорий плательщиков.

Налог
на игорный бизнес.

Налогоплательщики

— организации или инд.предприниматели,
осуществляющие деятельность в сфере
игорного бизнеса.

Объект
налогообложения

— игровой стол, автомат, касса тотализатора,
касса букмекерской конторы.

Налоговая
база

— общее количество соответствующих
обектов н/о.

Налоговый
период
—
календарный месяц.

Ставки
налога

— твердые ставки в абсолютном значении
(рублей) к единице объекта н/о (за 1
автомат, стол и т.п.).

Порядок
исчисления —

сумма налога исчисляется н/плательщиком
самостоятельно как произведение
налоговой базы, установленной по каждому
объекту н/о, и ставки налога, установленной
для каждого объекта налогообложения.

Сроки
уплаты —

не
позднее срока, установленного для
подачи налоговой декларации за
соответствующий налоговый период (до
20 числа следующего месяца).

Местные налоги и сборы.

Местные
налоги

и сборы устанавливаются налоговым
Кодексом
РФ и нормативными правовыми актами
представительных органов
местного самоуправления, действуют на
территории соответствующего МО и
поступают в местный бюджет.

При
установлении местного налога
представительными органами местного
самоуправления в нормативных правовых
актах определяются следующие элементы
налогообложения: налоговые ставки в
пределах, установленных НК, порядок и
сроки уплаты налога, а также формы
отчетности по данному местному налогу.
Иные элементы налогообложения
устанавливаются НК РФ. При установлении
местного налога представительными
органами местного самоуправления могут
также предусматриваться налоговые
льготы и основания для их использования
налогоплательщиком.

Не
могут устанавливаться региональные
или местные налоги и (или) сборы, не
предусмотренные НК РФ.

К
местным налогам и сборам относятся:

1)
земельный налог;

2)
налог на имущество физических лиц.

Местные
налоги и сборы являются собственными
доходами бюджета МО.

Налог
на имущество физических лиц.

Налогоплательщики

— физические лица, собственники имущества,
признаваемого объектом налогообложения.

Объект
налогообложения

— жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и
иные строения, помещения, сооружения.

Налоговая
база

— суммарная инвентаризационная стоимость
имущества.

Ставка
налога

— устанавливается органами местного
самоуправления в виде % дифференцированно
от стоимости имущества в рамках, заданных
федеральным законом (до 300 тыс.руб. —
0,1%, от 300 до 500 тыс.руб. — от 0,1 до 0,3%, свыше
500 тыс.руб. — от 0,3 до 2,0%).

Налоговый
период

— календарный год.

Порядок
исчисления

— исчисляют
налоговые органы на основании сведений
органов, осуществляющих гос.регистрацию
имущества на территории РФ, по состоянию
на 1 января каждого года.

Льготы

— установлены по отдельным категориям
плательщиков.

Налог
зачисляется в местный бюджет по месту
нахождения (регистрации) объекта
обложения (имущества).

1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

2. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки.

3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу — авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога.

В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса.

Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме.

При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи обязаны:

принимать денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно перечислять их в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств не взимается;

вести учет принятых в счет уплаты налогов и перечисленных денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации по каждому налогоплательщику (налоговому агенту);

выдавать при приеме денежных средств налогоплательщикам (налоговым агентам) квитанции, подтверждающие прием этих денежных средств. Форма квитанции, выдаваемой местной администрацией, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от налогоплательщиков (налоговых агентов) денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.

Денежные средства, принятые местной администрацией от налогоплательщика (налогового агента) в наличной форме, в течение пяти дней со дня их приема подлежат внесению в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.

В случае, если в связи со стихийным бедствием или иным обстоятельством непреодолимой силы денежные средства, принятые от налогоплательщика (налогового агента), не могут быть внесены в установленный срок в банк или организацию федеральной почтовой связи для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации, указанный срок продлевается до устранения таких обстоятельств.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение предусмотренных настоящим пунктом обязанностей местная администрация и организация федеральной почтовой связи несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Применение мер ответственности не освобождает местную администрацию и организацию федеральной почтовой связи от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации денежные средства, принятые от налогоплательщиков (налоговых агентов) в счет уплаты и перечисления сумм налогов.

5. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии с настоящей статьей применительно к каждому налогу.

Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается настоящим Кодексом.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом.

6. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов (пеней и штрафов).

8. Правила, предусмотренные пунктами 2 — 6 настоящей статьи, применяются также в отношении порядка уплаты авансовых платежей.